亲人离世会带来诸多情绪和疑问，其中之一便是财产继承。虽然在失去至亲后，人们往往不会首先想到遗产继承问题，但它终究会浮现。除了情感层面，遗产继承还涉及实际问题，例如在某些情况下需要缴纳税款。是否需要缴纳遗产税？税额是多少？哪些人可以免税？本文将解答所有与塞尔维亚遗产税相关的关键问题。
哪些东西需要缴纳遗产税？
遗产税是对继承人继承的不动产上的财产权和其他权利征收的税款。但是，遗产税也适用于继承的现金、储蓄存款、银行存款、货币债权、z金融证券、知识产权，以及二手机动车、船舶或飞机和其他动产的所有权。
遗产税的计算基础是继承财产的市场价值，减去继承人必须用该财产偿还或清偿的债务、费用和其他负担。
谁需要缴纳遗产税?谁不需要？
第一顺位继承人：第一顺位继承人包括子女（包括孙子女）和遗嘱人的配偶。第一顺位继承人以及配偶无需缴纳遗产税。这意味着，如果您从父母或配偶处继承房产，您无需缴纳任何税款。同样的情况也适用于父母继承子女遗产的情况——也无需缴纳遗产税。
第二顺位继承人：第二顺位继承人是遗嘱人的父母及其后代（遗嘱人的兄弟姐妹）。他们需按继承财产市场价值的1.5%缴纳遗产税。
第三及后续继承人：第三顺位继承人包括遗嘱人的祖父母及其后代（叔伯、姑姨及其子女）。他们以及所有其他继承人，以及与遗嘱人没有亲属关系的人，均需按继承财产市场价值的2.5%缴纳税款。
纳税义务何时产生？
遗产税的纳税义务自遗产继承决定生效之日起产生。该日起也是申报和缴纳遗产税的截止日期。纳税人有义务在法院对遗产作出最终判决之日起10日内向税务机关提交纳税申报表。税款应在税务评估决定送达之日起15日内缴纳。
遗产税是如何计算的？
如前所述，第二顺位继承人的税率为1.5%，第三代及以后继承人的税率为2.5%。但实际上是如何计算的呢？假设你从叔叔（属于第三顺位继承人）那里继承了一套价值 10 万欧元的公寓。在这种情况下，税率为 2.5%，这意味着你需要缴纳 2500 欧元的税款。但是，如果您从父母那里继承了一套价值相同的公寓，您将无需缴纳任何税款，因为您属于第一顺位继承人。
此外，遗产税和赠与税也有一些例外情况：
从塞尔维亚共和国、自治省或地方自治单位获得的财产无需缴税。
如果农民从在遗嘱人去世前至少一年与其共同居住的人那里继承了农地，则该农民可以免税。
根据塞尔维亚共和国缔结的国际协议，接受捐赠的受赠人，如果该协议规定所收到的财产无需缴税。
放弃继承权及其税务影响
放弃继承权而不指定受益人——如果您只是声明不接受继承权，则该部分遗产将根据法律规定在其他继承人之间分配。如果您是唯一的继承人，则遗产将传给下一位继承人。
放弃继承权给特定继承人——这在法律上被视为接受继承权后将其赠与另一位继承人。在这种情况下，受赠人可能需要缴纳赠与税。
为避免不必要的税务负担，在遗嘱认证听证会上清晰表达您的意愿至关重要。最好在做出决定前咨询法律或税务专业人士。
什么情况下继承所得才算是赠予？
有时很难区分继承和赠与。根据《继承法》，将继承权转移给另一位继承人也属于赠予。任何权利的放弃，包括放弃对特定继承人的继承权，都属于赠予。但是，如果放弃继承权而将财产赠予特定继承人，并且该财产是赠予人没有放弃继承权而让给该继承人时，该继承人本应继承的财产，则该继承人无需为该赠予缴纳税款。
塞尔维亚的遗产税主要影响非第一顺位继承人。该税税率相对较低——第二顺位继承人税率为1.5%，第三顺位及以后继承人税率为2.5%，但对于较大额的遗产而言，税额可能相当可观。
正确了解继承顺序并在遗嘱认证时仔细拟定遗嘱，可以帮助您避免不必要的税务负担。如果您有任何疑问，最好咨询专家——税务顾问或专门从事继承法的律师，他们会以最佳方式指导您完成整个流程。
充分了解遗产税相关规定，将有助于您在失去亲人后，更平静地度过这段情绪低落的时期，并就继承的资产做出明智的决定。
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